5% effektiver Körperschaftsteuersatz – Steuerliche Vorzüge eines Unternehmens in Malta

Malta hat sich in den letzten Jahren als ein attraktiver Standort für Unternehmen etabliert, die von günstigen steuerlichen Regelungen profitieren möchten. Einer der Hauptgründe dafür ist der effektive Körperschaftsteuersatz von nur 5%, der Unternehmen erhebliche Einsparungen ermöglicht. Wir werfen hier einen genaueren Blick auf das maltesische Steuersystem und die Vorteile, die es für Unternehmen bietet.

Das maltesische Steuersystem im Überblick

Malta wendet offiziell einen Körperschaftsteuersatz von 35% auf Unternehmensgewinne an. Dieser Satz gehört zu den höchsten in der EU. Dennoch können Aktionäre unter bestimmten Bedingungen eine erhebliche Rückerstattung der Steuer beantragen. Diese einzigartige Regelung führt zu einem effektiven Steuersatz von nur 5%, wenn die Gewinne an die Anteilseigner ausgeschüttet werden.

Der Mechanismus basiert auf einem System der Steueranrechnung (Tax Refund System), das die Doppelbesteuerung von Gewinnen vermeiden soll. Nach maltesischem Recht erhalten Anteilseigner eine Steuerrückerstattung von bis zu 6/7 der gezahlten Körperschaftsteuer, was den effektiven Steuersatz drastisch senkt.

So funktioniert der Steuermechanismus

1. Erhebung der Körperschaftsteuer: Unternehmen in Malta zahlen zunächst den vollen Satz von 35% auf ihren Gewinn.

2. Ausschüttung von Dividenden: Wenn das Unternehmen Gewinne an seine Anteilseigner ausschüttet, haben diese Anspruch auf eine Steuerrückerstattung.

3. Steuerrückerstattung: Die Anteilseigner können eine Rückerstattung in Höhe von 6/7 der gezahlten Steuer beantragen, wodurch sich der effektive Steuersatz auf etwa 5% reduziert. Für bestimmte Arten von Einkommen, wie Lizenzgebühren oder passive Zinseinnahmen, kann die Rückerstattung auf 5/7 oder 2/3 begrenzt sein.

Dieses System macht Malta zu einem Top-Ziel für steuerbewusste Unternehmer insbesondere für Holdinggesellschaften und internationale Unternehmen, die weltweit operieren und von den Vorteilen der maltesischen Steuerpolitik profitieren wollen.

Zusätzliche steuerliche Vorzüge in Malta

Neben dem effektiven Körperschaftsteuersatz von 5% bietet Malta weitere steuerliche Vorteile:

1. Keine Quellensteuer: Auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an nicht-ansässige Aktionäre gezahlt werden, wird keine Quellensteuer erhoben.

2. Doppelbesteuerungsabkommen: Malta hat ein umfassendes Netzwerk von mehr als 70 Doppelbesteuerungsabkommen, die sicherstellen, dass Einkünfte nicht doppelt besteuert werden.

3. EU-Mitgliedschaft: Als vollwertiges EU-Mitglied bietet Malta Zugang zu allen Vorteilen des europäischen Binnenmarkts.

4. Freistellung von Kapitaleinkünften: Gewinne aus der Veräußerung von Beteiligungen können unter bestimmten Voraussetzungen von der Steuer befreit sein.

5. Attraktives Mehrwertsteuersystem: Unternehmen können je nach Branche von reduzierten Mehrwertsteuersätzen oder Befreiungen profitieren.

Unternehmensarten und Branchen, die profitieren

Bestimmte Branchen und Unternehmensstrukturen sind besonders geeignet, von den steuerlichen Vorteilen Maltas zu profitieren:

- Holdinggesellschaften: Dank der Beteiligungsfreistellung (Participation Exemption) werden Dividenden und Kapitalgewinne aus qualifizierten Beteiligungen steuerfrei behandelt.
- Finanzdienstleistungen: Banken, Versicherungen und Investmentfonds können von der regulatorischen Stabilität und den steuerlichen Vorteilen profitieren.
- iGaming- und Technologieunternehmen: Malta ist ein Zentrum für iGaming und digitale Innovation. Unternehmen in diesen Bereichen profitieren von steuerlichen Anreizen und einer modernen Infrastruktur.
- Schifffahrt: Malta bietet eines der größten Schiffsregister der Welt und erhebliche steuerliche Vorteile für maritime Unternehmen.

Wie gründet man ein Unternehmen in Malta?

Die Gründung eines Unternehmens in Malta ist vergleichsweise unkompliziert. Die wichtigsten Schritte umfassen:

1. Auswahl der Unternehmensform: Die gängigste Rechtsform ist die Private Limited Company (Ltd).

2. Eintragung im Handelsregister: Die Registrierung erfolgt beim Malta Business Registry (MBR).

3. Steuerliche Anmeldung: Das Unternehmen muss eine maltesische Steuernummer beantragen.

4. Bankkontoeröffnung: Ein lokales Bankkonto ist erforderlich, um das Mindestkapital einzuzahlen.

Regulatorische Anforderungen und Compliance

Unternehmen in Malta müssen strenge Compliance- und Berichtspflichten einhalten. Dazu gehören:

- Jährliche Steuererklärungen: Unternehmen müssen ihre Steuererklärung einreichen und die Steuerzahlungen fristgerecht leisten.
- Rechnungslegung: Eine detaillierte Buchführung ist erforderlich, und die Jahresabschlüsse müssen von einem maltesischen Wirtschaftsprüfer geprüft werden.
- Wirtschaftliche Substanz: Unternehmen müssen nachweisen, dass sie eine echte wirtschaftliche Aktivität in Malta ausüben, um von den Steuervergünstigungen zu profitieren.

Kritik und internationale Perspektiven

Obwohl Malta attraktive steuerliche Bedingungen bietet, steht das Land auch unter internationaler Beobachtung. Kritiker argumentieren, dass das System großen Unternehmen und wohlhabenden Einzelpersonen ermöglicht, ihre Steuerlast drastisch zu reduzieren. Die maltesische Regierung betont jedoch, dass ihr Steuersystem rechtskonform ist und die Transparenz sowie die Einhaltung internationaler Standards gewährleistet.

In Kombination mit Spanien (Beckham Law, Steuer-Flatrate von 24%), Portugal (NHR-Status, Steuer-Flatrate von 20%) und Italien (Non-Dom, Steuer-Flatrate von 100.000 Euro) bietet Malta ebenfalls den idealen Standort. Mit der Verlegung Ihres Wohnsitzes in eines der drei EU-Länder, können sie die lokalen, steuergünstigen Sonderregulungen nutzen und profitieren mittels Firma in Malta von der niedrigen, maltesischen Kapitalertragsteuer. Mit dem Ergebnis einer 5 %tigen Besteuerung auf die Unternehmensgewinne.

Fazit

Der effektive Körperschaftsteuersatz von 5% macht Malta zu einem der attraktivsten Standorte für Unternehmen in Europa. Die Kombination aus einem günstigen Steuerumfeld, politischer Stabilität und einem gut entwickelten regulatorischen Rahmen bietet große Vorteile für internationale Unternehmen. Dennoch ist es wichtig, die Compliance-Anforderungen und potenzielle regulatorische Entwicklungen zu beachten. Unternehmen, die von den steuerlichen Vorzügen Maltas profitieren möchten, sollten professionelle Beratung in Anspruch nehmen, um sicherzustellen, dass sie alle rechtlichen und steuerlichen Vorgaben einhalten. Wir beraten Sie bei der nötigen Firmenstruktur mit operativem Unternehmen und Holding-Gesellschaft in Malta. Unsere Mitarbeiter mit langjähriger Erfahrung stehen Ihnen gerne für ein Beratungsgespräch zur Verfügung.